一、2019年度预算执行和其他财政收支完成情况

（一）全县财政收入任务完成情况

2019年，经人代会批准的财政收入任务298800万元，其中：税务286800万元，财政12000万元；2019年12月经县十七届人大常委会第二十五次会议通过，2019年财政收入任务目标调整为290500万元，其中：税务219000万元，财政71500万元；全年完成数293378万元（非税收入78800万元，占比26.86%），完成预算100.99%，比上年增长6.06%。

（二）一般预算收支完成情况

2019年地方一般预算收入预算数178180万元（税收收入占88.16%），调整预算数207350万元，决算207331万元（税收收入占61.99%）；上级补助收入132813万元；政府债务转贷收入21371万元；调入资金62240万元；上年结余收入232万元；补充预算稳定调节基金4655万元。一般预算收入总计428642万元。

一般预算支出预算数339837万元，调整预算数392180万元，一般预算支出决算数391960万元；上解上级支出981万元；债券还本支出20546万元；补充预算稳定调节基金14935万元。一般预算总支出428422万元。收支相抵累计滚存结余220万元。

1. 政府性基金收支完成情况

    2019年政府性基金收入预算数144364.1万元，决算数145093万元(其中：国有土地使用权出让收入143593万元，占比98.97%)；上年结余455万元；上级补助收入2755万元；调入资金11万元；债务转贷收入27500万元。2019年政府性基金收入总计175814万元。

   同期政府性基金支出预算数144364.1万元，支出预算调整数113509万元，决算支出数113258万元（其中：国有土地使用权出让支出73489万元）；调出资金62240万元。2019年政府性基金支出总计175498万元。收支相抵结余316万元。

1. 政府性债务情况

   债务系统数：2019年初发行政府债券承担政府性债务余额48.01亿元，当期增加2.83亿元，截止2019年12月底50.84亿元（包括一般债务余额24.01亿元，专项债务余额26.83亿元）。全口径数：2019年初我县全口径地方政府债务余额84.91亿元，当期增加20.118亿元，减少26.959亿元，截止2019年12月期末余额是78.069亿元。

   另外，2019年初财政支出责任余额12.42亿元，当期下降0.3亿元，截止2019年12月期末为12.12亿元。

1. 审计分析与评价

   2019年，在县委、县政府的坚强领导下，全县深入贯彻落实中央、省、市决策部署,按照“思想再解放、改革再出发、对标沪苏浙、发展高质量”的总体要求,牢牢把握“生态立县、工业强县、人才兴县、创新活县”发展战略，按照“全面学习溧阳、深度接轨苏南”的工作要求，践行新发展理念，统筹做好稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险各项工作,全县经济社会保持平稳健康发展。审计结果表明，县级预算执行情况总体较好。

   ——精准施策，推动经济社会发展。扎实推进“四送一服”双千工程，集中优势资源支持企业做大做强，全年累计兑现各项优惠政策资金20585万元。强化减税降费政策宣传，及时解决企业和群众反映的问题，为尽量弥补减税降费收入缺口，加大了存量资产盘活力度，累计盘活存量资产50717万元。进一步发挥财政扶持政策作用，全年拨付工业企业考核奖励资金2476万元，支持企业创新研发，推动县域经济发展。

   ——突出保障，社会民生持续改善。2019年出台了《郎溪县财政局关于民生工程资金筹措事项的通知》，财政资金倾力民生的力度进一步增强，全县十三个民生支出大类占公共财政预算支出的88.8%，较上年增长14.5%。认真组织实施33项民生工程，累计投入财政性资金6.68亿元，其中县级配套1.89亿元，促进全县创业就业人数增加；城乡低保、五保供养全面提标；城乡居民医保参保覆盖面不断提升。

——强化举措，着力打好“三大攻坚战”。加强地方政府债务管理，2019年争取省转贷地方政府置换债券资金20546万元，置换存量债务；支付债券利息16497.2万元；化解地方存量隐性债务4.58亿元，严格落实地方政府债务限额管理和预算管理。坚决落实打赢脱贫攻坚战三年行动部署，奋力推进脱贫攻坚工作，县本级安排扶贫专项资金1720万元，并对清理回收的财政存量资金可统筹使用部分确保50%以上比例用于脱贫攻坚。重点支持污染防治攻坚战，拨付“315”品牌村建设创建经费5000万元，农村“五整洁”专项行动资金1250万元，农村人居环境更加优化，统筹秸秆禁烧和综合利用资金3580万元，坚决打赢蓝天保卫战。

——践行改革，财政管理水平逐步提升。预算编制进一步规范，支出预算标准逐步完善，预算执行控制更加严格。持续推进预决算公开规范化，提高财政管理科学化水平。印发了《郎溪县财政局关于全面实施预算绩效管理的实施办法》，同时各职能科室开展了对重点项目的绩效评价工作，推动提高财政资金使用绩效，郎溪县连续2年在县级财政管理绩效综合评价中进入全国综合排名200位，获财政部及省财政厅表彰。

从审计情况看，有关部门、单位认真贯彻落实国家重大方针政策，深化改革意识，增强财经法纪观念，预算管理不断规范，但一些领域仍存在违法违纪和管理不规范的问题。

1. 存在的主要问题及审计处理意见

      对于结合其他部门预算执行审计、上级审计机关统一安排的审计、扶贫资金审计以及政府投资审计发现的问题，不在本报告中反映。

   （一）预算执行及管理方面的问题

   1.财政收入质量不高

   2019年财政收入全年完成293378万元，其中：非税收入78800万元，占比26.86%。

   审计意见：加强财政收入组织力度，减少列收列支，增加可用财力，有效提高财政收入质量。

   2.超时限办理预算追加

   县财政局在2019年9月30日后办理部门预算追加的指标单共计17笔111466.05万元，其中：公共财政预算支出追加48843.42万元，基金预算支出追加62622.63万元。

   不符合《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》“三、规范追加预算管理。…各地区、各部门申请追加预算，除特殊事项外…财政部门要在9月30日前办理完毕，超过上述时限，财政部门不再办理。”的规定。

   审计意见：财政部门应细化部门预算编制，提高年初预算到位率，从源头上减少预算追加；从严审批预算追加，对部门预算追加实行分类分级审批，提前办理。

   3.调入一般公共预算的政府性基金未按规定办理

   根据郎溪县2019年度财政总决算报表反映，当年政府性基金调出资金62240万元至一般公共预算。

   县财政以上调入资金未依据《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》文件的要求规定办理。

   审计意见：要建立政府性基金中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，调入的基金应按文件规定予以补充预算稳定调节基金。 

   4.财政存量资金整合未及时发挥效益

       2018年末总预算“其他应付款-收回存量资金”余额8682.68万元未安排支出项目。2019年整合存量资金10244.83万元，安排存量资金支出4782.85万元。年末累计结余14144.66万元，较上年存量资金结余增长5461.98万元。

   上述行为不符合《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》财预[2015]15号“四、完善相关保障措施（三）发挥资金效益。各级财政部门要以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标，对应按原用途使用的资金，尽快拨付投入使用；对不需按原用途使用的资金，收回主要统筹用于棚户区改造、城市基础设施、铁路公路建设、重大水利工程等重点领域，提高财政资金使用效益。”文件精神。

   审计意见：财政部门应将盘活存量资金与预算安排相结合，以当年项目执行进度作为来年预算编制重要依据，坚持调整资金程序合法, 统筹安排用于重点项目支出、民生项目支出等, 使用效益优先,兼顾效率,确保资金安全。

   5.出借资金清欠工作整改不到位

   截至2019年底，2019年以前年度出借的财政资金结余14648.94万元（其中：总预算账面5859.94万元、非税局账面6389万元、国库集中支付中心账面2400万元）。特别是2018年出借给郎溪中学约定还款期限为2018年9月的600万元，早已逾期。

   不符合《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》财库【2014】175号文件对于财政借款清欠工作的要求。

   审计意见：财政部门应对借款进行详细摸底，结合实际制定分年消化方案，明确年度消化任务、消化方式及资金来源等。

2. 审计建议

（一） 切实落实财政保障、提升预算管理水平。要加大组织收入力度，要优化支出结构，多举措做好“六保”各项任务财政资金安排，推进政策资金整合，确保基本民生支出需要，要硬化预算约束，努力压缩预留预算支出指标，进一步压减一般性和非刚性支出，筑牢“六保”底线。

（二）优化财政资源配置、促进打好三大攻坚战。要做到坚决遏止隐性债务，妥善化解存量债务，切实提高债务资金的使用效益，在精准扶贫和精准脱贫上充分发挥财政投入主体和主导作用，要健全扶贫资金管理制度，落实好财政监管措施，要完善生态文明建设投入机制，加大统筹力度，着力支持解决生态环境突出问题，保障大气、水、土壤污染防治和监测能力项目建设，积极推动高质量发展